12月29日嘉元科技公開信息顯示，立信會計師事務所(特殊普通合伙)、李新航、陳駒健因信息披露違規(guī),未依法履行其他職責被上海證券交易所采取監(jiān)管措施。

詳細違規(guī)行為如下：

(一)對募集資金使用相關(guān)核查不到位一是立信所就公司提供的募集資金支出臺賬進行流水核查及相關(guān)合同檢查,未對募集資金實際使用情況作進一步核查。如對于公司可轉(zhuǎn)債募投項目新型高強極薄鋰電銅箔研發(fā)及其他關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)項目,立信所募集資金存放使用底稿記錄銅材、大型設備等均符合研發(fā)用途,但實際上公司倉庫管理并未將生產(chǎn)與研發(fā)所使用銅材進行區(qū)分,所購廢水處理設備生產(chǎn)、研發(fā)混用。二是根據(jù)立信所有關(guān)公司其他非流動金融資產(chǎn)函證回函記錄表,立信所發(fā)函至深圳春陽旭陽創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙,以下簡稱深圳春陽),回函地址為深圳漢京金融中心第32層3201室-3206室,此地址為公司可轉(zhuǎn)債募投項目深圳科創(chuàng)中心的地址,與深圳春陽登記的工商地址不一致,未見立信所底稿記載回函地址異常的審計說明,立信所未根據(jù)此異常情況對公司募集資金的使用情況作進一步核查。(二)對研發(fā)費用相關(guān)核查不到位一是立信所僅針對公司研發(fā)費用執(zhí)行了相關(guān)實質(zhì)性程序,抽取了相關(guān)憑證進行檢查,但未見關(guān)于公司研發(fā)費用的穿行測試及控制測試,未對公司研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度是否健全且有效執(zhí)行進行核查,未見相關(guān)研發(fā)人員訪談記錄,對公司研發(fā)投入內(nèi)控不足及研發(fā)費用核算等問題核查不到位。二是立信所未向公司研發(fā)環(huán)節(jié)人員訪談和了解研發(fā)廢料的處置情況,未對研發(fā)領(lǐng)料涉及的整個研發(fā)活動流程、樣品生產(chǎn)具體過程、報廢流程執(zhí)行控制測試、穿行測試,未關(guān)注到公司研發(fā)廢料處置相關(guān)的會計處理不恰當,不符合相關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定。(三)內(nèi)控了解與測試審計程序執(zhí)行不充分一是立信所對公司大額采購供應商選擇與管理進行控制測試時,在獲取公司有關(guān)控制如何運行、是否一貫運行等確保相關(guān)控制有效的證據(jù)方面不夠完備。執(zhí)行的內(nèi)控測試關(guān)鍵控制點沒有關(guān)注供應商的準入門檻,沒有設置了解供應商注冊資本、規(guī)模等關(guān)鍵控制點。二是針對公司資金支付審批內(nèi)控,立信所執(zhí)行了穿行測試和控制測試,測試過程中未選中江西柏輝環(huán)保設備工程吉印通(以下簡稱柏輝環(huán)保)相關(guān)業(yè)務的憑證作為樣本,但在實質(zhì)性程序中檢查了該公司業(yè)務相關(guān)憑證。立信所未關(guān)注到公司與柏輝環(huán)保的水處理系統(tǒng)采購合同存在付款所依據(jù)的原始單據(jù)不齊全、未按照合同約定的條件及時間支付款項等情況,未就上述情況進一步評價相關(guān)控制運行的有效性,也未有針對性地查詢了解這些偏差及其潛在后果。(四)對銷售收入、存貨、應付賬款等相關(guān)系統(tǒng)執(zhí)行審計程序不充分一是立信所關(guān)注到公司的主要客戶建立供應商協(xié)同系統(tǒng),但底稿中未見其對系統(tǒng)執(zhí)行相關(guān)審計程序的記錄。二是立信所了解公司使用金蝶K3WISE系統(tǒng)、管家婆軟件和東匯港RDSERP系統(tǒng)時,未執(zhí)行審計程序了解3個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系,僅從金蝶K3WISE系統(tǒng)獲取應付賬款的審計證據(jù),沒有追溯至管家婆軟件和東匯港RDSERP的供應鏈數(shù)據(jù),獲取的審計證據(jù)不具有充分性和適當性。三是立信所未發(fā)現(xiàn)公司對采購原材料入庫重復記賬,涉及金額238.4萬元。(五)函證程序執(zhí)行不到位一是立信所對公司發(fā)出商品函證時,力神(青島)新能源吉印通、中航鋰電(洛陽)吉印通、時代廣汽動力電池吉印通及中航鋰電(廈門)科技吉印通均回函不相符,但未見回函差異調(diào)節(jié)表,立信所僅在紙質(zhì)底稿上粘貼便簽紙解釋差異原因為"公司發(fā)出商品為已發(fā)貨尚未簽收,已做發(fā)出商品期后查驗,詳見存貨底稿ZI6-2"。期后查驗僅能核實交易的真實性,但無法核實成本結(jié)轉(zhuǎn)時點是否正確。二是立信所對未回函客戶如深圳市比亞迪供應鏈管理吉印通進行函證替代測試時,僅就其全年收入憑證100萬元以上的部分進行收入測試(占全年發(fā)生額的39.59%),并未對全年發(fā)生額進行核查確認。(六)存貨出入庫截止性測試未按審計計劃執(zhí)行立信所在公司"存貨出入庫截止測試"審計底稿中記錄的審計計劃為"在進行截止測試時,應考慮從明細賬查至入庫單的逆查和從入庫單查至明細賬的順查,同時關(guān)注驗收手續(xù)是否完整;根據(jù)存貨所有權(quán)轉(zhuǎn)移的主要條款而定,可能是入庫單、購貨發(fā)票、運輸單據(jù)或其他表明所有權(quán)轉(zhuǎn)移的單據(jù),應根據(jù)實際情況修訂"。但立信所實際執(zhí)行"入庫截止測試"時,未按照該審計計劃進行雙向抽查,未獲取公司有關(guān)貨物運輸單據(jù)確認所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況,也未在底稿中修改審計計劃并說明理由。(七)收入測試底稿記錄存在錯漏立信所在收入細節(jié)性測試審計工作底稿中,對于一筆業(yè)務存在多個環(huán)節(jié)均有多張原始憑證的情況下,對部分業(yè)務環(huán)節(jié)的原始單據(jù)僅任意記錄其中一筆,且未能一一對應,導致底稿中出現(xiàn)部分出庫日期晚于送貨單簽收日期的情況。

處罰決定如下：

予以監(jiān)管警示

嘉元科技財務數(shù)據(jù)及主營業(yè)務：

嘉元科技2022三季報顯示，公司主營收入32.81億元，同比上升65.11%；歸母凈利潤4.38億元，同比上升11.03%；扣非凈利潤4.3億元，同比上升17.87%；其中2022年第三季度，公司單季度主營收入13.47億元，同比上升72.28%；單季度歸母凈利潤1.5億元，同比下降0.21%；單季度扣非凈利潤1.5億元，同比上升11.71%；負債率48.19%，投資收益494.42萬元，財務費用5235.47萬元，毛利率23.61%。

嘉元科技（688388）主營業(yè)務：主要從事鋰離子電池用4.5~12μm各類高性能電解銅箔及PCB用電解銅箔的研究、生產(chǎn)和銷售,主要用于鋰離子電池集流體、PCB電路板

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